Epargne retraite collective
Les entreprises peuvent mettre en place des dispositifs d’épargne collective pour permettre à leurs salariés de se constituer une retraite supplémentaire. Ces dispositifs de retraite supplémentaire collective sont gérés en capitalisation et sont mis en place dans le cadre de l’entreprise ou de la branche professionnelle (interentrerprise).
Objectif : donner au salarié l'opportunité de se constituer un complément de retraite
Les dispositifs de retraite supplémentaire interviennent en plus de :
- la retraite de base de la sécurité sociale
- la retraite complémentaire du régime Agirc-Arrco
Ils permettent au salarié de se constituer une rente ou un capital. Les versements effectués par l’entreprise et/ou le salarié tout au long de sa vie professionnelle sont investies dans des placements financiers jusqu’à l’âge du départ en retraite.
A l’âge d’ouverture de ses droits à retraite, le salarié bénéficie ainsi d’une rente viagère mensuelle ou trimestrielle ou d’un capital.
Deux types de dispositifs existent aujourd’hui :
- depuis le 1er octobre 2019, les plans d’épargne retraite obligatoire (PERO), ouvert à une catégorie objective de salariés, et le plan d’épargne retraite collectif (PERCO) ouvert à tous les salariés de l’entreprise
- les régimes de retraite collective à prestations définies dits « art 39 ».
Les plans d'épargne retraite en entreprise
Le PERO et le PERCO constituent des régimes de retraite supplémentaires d’entreprises, à cotisations définies. Ils peuvent être alimentés par les cotisations obligatoires des entreprises et des salariés, par les sommes issues de l’épargne salariale, et par des compléments de versements individuels des salariés le cas échéant.
Ils permettent aux salariés de se constituer une épargne en vue de la retraite à des conditions avantageuses.
Le salarié concerné peut ainsi alimenter son compte individuel de différentes manières :
- versements obligatoires prévus par l’accord collectif
- versements volontaires individuels
- sommes issues de l’intéressement
- sommes issues de la participation
- abondements de l’entreprise en épargne retraite
- droits issus du CET
- Sommes correspondantes à des congés non pris dans la limite de 10 jour par an
Il peut également transférer les sommes issues d’un autre PER». Ces cotisations sont investies au fur et à mesure de leur versement dans des placements financiers. Cotisations et revenus des placements constituent ainsi un capital disponible en vue de la retraite.
Les sommes versées :
- bénéficient d’avantages fiscaux et sociaux
- sont transférables sur tout autre PER pendant toute la carrière du salarié
- peuvent être versées à la retraite sous forme de rente, de capital ou un mixte des deux
- faire l’objet d’une sortie anticipée en cas d’invalidité, de décès, d’expiration des droits à l’assurance chômage, de surendettement
- faire l’objet d’une sortie anticipée en cas d’acquisition de la résidence principale pour les versements qui ne sont pas obligatoires.
Deux types de PER en entreprise
L’entreprise peut mettre en place soit un PER d’entreprise collectif (PERCO), soit un PER d’entreprise obligatoire (PERO), soit prévoir un PER englobant les deux.
Le PERCO est facultatif pour le salarié qui choisit – ou non – d’y adhérer. Il ne prévoit pas de participation de l’employeur, sauf s’il englobe également un PERO.
Le PERO crée l’obligation pour tous les salariés ou la catégorie spécifique de salariés définie par le PERO d’adhérer au contrat. Ce PERO prévoit des versements obligatoires du salarié et une participation de l’employeur. Autre spécificité : les sommes issues des versements obligatoires seront impérativement versées sous forme de rente au départ à la retraite, afin de compléter les pensions de retraite des régimes de base.
Les régimes à prestations définies « art 39 »
Il existe également des régimes d’épargne retraite qui prévoit un niveau de rente future pour le salarié. Autrement appelés « art 39 » ou « retraite chapeau », ces dispositifs permettent à l’entreprise de prévoir pour certains de leurs salariés un montant déterminé de retraite supplémentaire en fonction de la rémunération du salarié et de son ancienneté, dans la limite de 3% du salaire, chaque année, sans pouvoir dépasser 30% sur toute la carrière. Le montant ne dépend donc pas de la durée de cotisation.
Attention : les anciens dispositifs d’entreprise d’épargne retraite (contrats article 83, PERE, ancien PERCO ne pourront plus être souscrits par les entreprises à compter du 1er octobre 2020. En revanche, les détenteurs de dispositifs existants pourront toujours effectuer des versements (à titre obligatoire ou individuel). Le cas échéant, ces dispositifs existants peuvent être transférés vers un nouveau PER.
